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基金從業備考學習筆記《科目二》第18章第2節 基金費用

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1、基金費用種類

(1)對于不收取申購費(認購費)、贖回費的貨幣市場基金：計提一定比例的銷售服務費;

(2)可以從基金財產中列支費用：基金管理費、基金托管費、持有人大會費、銷售服務費(貨幣市場基金)、基金合同生效后的信息披露費用、基金合同生效后的會計師費和律師費、證券交易費用。

2、各種費用的計提標準及計提方式

(1)基金管理費、基金托管費和基金銷售服務費

①基金管理費是指基金管理人管理基金資產而向基金收取的費用。

②基金托管費是指基金托管人為基金提供托管服務而向基金收取的費用。

③基金銷售服務費是指從基金資產中扣除的用于支付銷售機構傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費、促銷活動費、持有人服務費等方面的費用。

④目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費均是按前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

計算方法：H=E*R/當年實際天數

H表示每日計提的費用;E表示前一日的基金資產凈值;R表示年費率。

(2)基金交易費

①基金交易費指基金在進行證券買賣交易時所發生的相關交易費用。

②我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經手費、證管費。

③參與銀行間債券市場交易的，還需向中央國債登記結算有限責任公司或銀行間市場清算所股份有限公司支付銀行間賬戶服務費，向全國銀行間同業拆借中心支付交易手續費等服務費用。