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基金從業備考學習筆記《科目二》第18章第3節 基金會計核算

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我國基金的會計年度為公歷每年1月1日至12月31日。以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位。

1、基金會計核算的特點

2、基金會計核算的主要內容

(1)證券和衍生工具交易核算：包括股票、債券、資產支持證券、權證等以及衍生品的買賣及回購交易。

(2)權益核算：新股、股息、紅利、配股等的核算。

(3)利息核算：按日計提，當日確認收入。

(4)費用核算：管理費、托管費、預提費、攤銷費、交易費，按日計提，當日確認。

(5)開放式基金申購與贖回核算：基金份額的申購與贖回、轉入與轉出及拆分。估值核算

(6)利潤核算：基金一般是月末結轉損益;貨幣市場基金是逐日結轉損益。

(7)基金財務會計報告：基金財務會計報表包括資產負債表、利潤表及凈值變動表等報表。基金會計核算的復核。