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基金從業備考學習筆記《科目二》第18章第4節 基金財務會計報告分析

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1、基金財務會計報告分析的目的

(1)評價基金過去的經營業績及投資管理能力;

(2)通過分析基金現時的資產配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況;

(3)預測基金未來的發展趨勢，為基金投資人的投資決策提供依據。

2、財務會計報告內容

(1)會計報表(資產負債表、利潤表、基金凈值變動表)和會計報表附注等。

(2)會計報表附注的主要內容是

①重要會計政策和會計估計。

②會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明。報表重要項目的說明，關聯方關系及其交易等。

3、基金財務會計報告分析的主要內容

(1)基金持倉結構分析

①股票、債券、銀行存款等在基金資產中的比例

②其他：盈利和分紅能力、收入和費用情況、份額變動、投資風格。

(2)基金份額變動分析(開放式基金特有)

對基金份額變動情況和持有人結構的比較分析，可了解投資者對該基金的認可程度

(3)基金投資風格分析

①持倉集中度分析，通過計算持倉的前10只股票占基金凈值的比例可以分析基金是否傾向于集中投資;

②基金持倉股本規模分析，通過基金持有股票的股本規模分析，可以了解基金所投資的上市公司股票的規模偏好;

③基金持倉成長性分析，通過分析基金所持有的股票的成長性指標，可以了解基金投資的上市公司的成長性。

(4)其他

①基金分紅能力分析(比較特殊的內容)

②基金盈利能力分析

③基金收入和費用情況分析

④基金投資風格分析(持倉集中度、持倉股本規模、持倉成長性)