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基金從業(yè)備考學(xué)習(xí)筆記《科目二》第19章第1節(jié) 基金利潤(rùn)及利潤(rùn)分配
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1、基金利潤(rùn)
(1)概念:基金利潤(rùn)是指基金在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損益等
(2)來(lái)源:
①利息收入—債券利息、資產(chǎn)支持證券利息、存款利息、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)收入等。
②投資收益—股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益及股利收益
2、其他收入
贖回費(fèi)扣除手續(xù)費(fèi)后的余額、手續(xù)費(fèi)返還、ETF替代損益、基金獲得的賠償款等。
3、公允價(jià)值變動(dòng)損益
基金持有的采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。
4、與基金利潤(rùn)有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)
(1)本期利潤(rùn):基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和,包括基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益和未實(shí)現(xiàn)的估值增減值。
(2)本期已實(shí)現(xiàn)收益:指基金本期利息收入、投資收益、其他收入(不含公允價(jià)值變動(dòng)損益)扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額,是將本期利潤(rùn)扣除本期公允價(jià)值變動(dòng)損益后的余額,反映基金本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益。
(3)期末可供分配利潤(rùn):為期末資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)與未分配利潤(rùn)中已實(shí)現(xiàn)部分的孰低數(shù)。
當(dāng)期末未分配利潤(rùn)的未實(shí)現(xiàn)部分為正數(shù)時(shí),則等于期末未分配利潤(rùn)的已實(shí)現(xiàn)部分。
當(dāng)期末未分配利潤(rùn)的未實(shí)現(xiàn)部分為負(fù)數(shù)時(shí),則等于期末未分配利潤(rùn)。
(4)未分配利潤(rùn):基金進(jìn)行利潤(rùn)分配后的剩余額。未分配利潤(rùn)將轉(zhuǎn)入下期分配。
5、基金利潤(rùn)分配對(duì)基金份額凈值的影響:
基金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降,但對(duì)投資者的利益沒(méi)有實(shí)際影響。
6、封閉式基金的利潤(rùn)分配
(1)每年不得少于一次。
(2)封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤(rùn)的90%。
(3)封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅。
7、開(kāi)放式基金的利潤(rùn)分配
(1)我國(guó)開(kāi)放式基金按規(guī)定需在基金合同中約定每年基金利潤(rùn)分配的最多次數(shù)和基金利潤(rùn)分配的最低比例,分配后基金份額凈值不能低于面值。
(2)兩種分配方式:現(xiàn)金分紅和分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額。
(3)每一份基金份額享有同等分配權(quán)。
8、基金份額的分拆、合并
(1)基金分拆通過(guò)調(diào)整基金份額數(shù)量而降低基金份額凈值。
(2)基金分拆不影響基金的已實(shí)現(xiàn)收益和未實(shí)現(xiàn)利得。
(3)基金分拆類(lèi)似于基金分紅中的紅利再投資。
9、貨幣市場(chǎng)基金的利潤(rùn)分配
(1)在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資,并應(yīng)當(dāng)每日進(jìn)行收益分配。
(2)周五申購(gòu)或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入,不享受周五、六、日的利潤(rùn)。
(3)周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出,享受周五、六、日的利潤(rùn)。